在越南的外籍人士如何申报个人所得税

Posted by Written by Ayman Falak Medina Reading Time: < 1 minute
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在越南，凡是在该国工作或取得收入的外籍人士均需依法履行个人所得税（PIT）申报义务。无论其收入来源为受雇于本地企业、投资越南资产抑或获取租金收益，均需遵循相应的税收法规及申报时限要求。尽管多数情况下雇主会协助完成申报流程，但外籍人士仍需充分了解相关程序，以确保申报信息准确并避免因违规而产生罚款。

事先明确自身的纳税义务，能够有效避免错误的发生，并减少与税务机关之间可能产生的不必要纠纷。

明确您的税务居民身份

明确税务居民身份是理解越南个人所得税制度的核心首要步骤。居民与非居民的划分直接决定了纳税义务的适用范围。根据相关规定，若外国人在连续12个月内于越南停留累计达到或超过183天，或已在当地相关部门完成常住户口登记，则将被认定为税务居民。

这一区分规则具有深远的重要影响。税务居民需就其全球范围内的收入履行纳税义务，而非居民仅需对其在越南境内取得的收入缴纳相应税款。此外，居民身份不仅影响税基的界定，还对适用税率、可扣除项目以及申报要求等方面产生影响。

除上述规定外，越南已签署超过80项避免双重征税协定（DTAAs），这些协定可能在不同程度上减免或豁免各类跨境收入的税收义务。

因此，明确税务居民身份并深入审查相关条约条款，是确保准确履行纳税义务的关键所在。

个人所得税的应税收入类别

在越南，外国人通常需对其取得的工资、经营利润、资本利得、股息、租金收入及特许权使用费等各类所得依法纳税。其中，劳动报酬收入是最主要的应税类别，但若投资相关收入来源于越南境内，亦需履行纳税义务。此外，越南一般不对非居民的境外来源收入征收个人所得税。

然而，对于拥有全球收入（包括海外投资收益）的税务居民而言，其所得可能需依法纳税，除非根据税收协定获得豁免。此外，诸如住房补贴、交通津贴及搬迁补助等福利项目亦可能纳入应税范围，除非相关法律法规明确予以免税。

针对外籍个人适用的税率规定

针对税务居民，越南依据其年度收入水平实施5%至35%的累进税率。对于非居民来源于越南境内的收入，则统一适用20%的固定税率进行征税。投资类所得（例如股息、利息及资本利得）可能按照特定的固定税率单独计征。以证券资本利得为例，通常按照转让金额的0.1%计算应纳税额。

确认适用税率以及判断您的收入是否符合税收协定项下的特殊待遇规定，是至关重要的环节。

准备提交申报所需的文件

在正式提交个人所得税申报表之前，您需妥善准备若干关键文件，包括但不限于税务识别号（TIN）、收入证明材料以及与您拟申请的税前扣除项目相关的支持性文件。对于雇员而言，上述文件通常涵盖雇佣合同、月度薪资明细单以及社会保险缴费记录等。

若您为自由职业者或拥有多种收入来源，则建立健全的账目记录尤为关键。纳税人需使用相关正确表格（如年度汇算清缴所用的02/QTT-TNCN表格），并确保所有个人信息保持最新状态。

此外，若涉及退税事宜，还需提供准确且有效的银行账户信息以供核实。

个人所得税申报的详细步骤指引

在越南的外籍人士申报个人所得税需遵循若干明确的步骤，以确保符合当地法规并有效规避潜在错误。

多数情况下，若外籍员工仅拥有一处收入来源，其个人所得税通常由雇主代为完成年度汇算清缴。然而，即便如此，纳税人仍需关注整个申报流程，并确保所有收入及扣除项目均得到准确申报。

注册税务识别号

若您尚未完成税务识别号（TIN）的注册，请及时办理相关手续。通常情况下，此项事宜可由您的雇主代为处理；然而，个人亦可直接前往当地税务机关提交注册申请。

整理并汇总收入相关记录及扣除项目凭证

汇总并整理所有与收入相关的证明文件，包括但不限于工资单、合同文件、租金或投资收益报表，以及可用于扣除的项目凭证（如保险费缴纳记录、抚养费支付证明等）。

填写个人所得税年度汇算申报表

下载或获取个人所得税最终结算表格（通常为02/QTT-TNCN表格），并确保准确无误地完成填写。此外，您还可通过eTax在线平台获取该表格。

提交纳税申报表

将填写好的申报表格提交至当地税务机关，或通过税务总署的eTax在线平台完成电子提交。若您的雇主协助办理纳税申报事宜，请务必确认其已代为完成提交。

清缴未付税款

通过银行转账或越南官方认可的在线支付平台清缴未付税款，并妥善保存付款凭证以备查验。

保留文件并持续跟踪退税进度

请妥善留存已提交的纳税申报表副本及所有相关证明材料。若您符合退税条件，请密切关注您已登记的银行账户，以便及时了解退税款项的到账情况。

申报截止日期以及因逾期提交而产生的罚金规定

越南的税务年度与日历年一致，个人所得税申报表须于次年3月31日前完成。逾期申报可能导致行政性处罚，并对未缴税款计收利息。此外，计划永久离开越南的外籍人士，在离境前可能需依法办理离境税务清算手续。

建议提前做好充分准备，特别是针对涉及复杂收入结构或多元化收入来源的情形，以确保按时准确履行合规义务。

规避常见的申报错误

许多外籍人士因误判自身居留身份或未如实申报全部收入而面临挑战。部分人员可能忽略了应计入收入的津贴，或提交的申报材料存在缺失。在某些情形下，若完全依赖雇主进行税务申报，而雇主提供的信息已过时或不准确，则可能导致申报错误。

另一常见问题在于未能及时向税务机关更新个人信息，例如通讯地址或就业状态，这可能导致相关业务处理的延迟。

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