新加坡2019年预算

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新加坡2019年预算已于今年2月19日公布。考虑到在2020年初可能进行的选举,老年人的社会保障和增加的军费开支是今年的预算的重要部分。在这个主要由社会推动的预算中,对企业的激励并不是重点。Dezan Shira & Associates国际税收和转移定价业务的负责Paul Dwyer表示:“2019年新加坡预算的重点是安全,这是政府深思熟虑的考虑,以加快数字技能的发展,并重新培训新加坡本地劳动力,减少对外国工人的依赖。”在本文中,我们将介绍预算中的主要亮点,并概述对企业的潜在影响。

商业的税务变化

为进一步推动新加坡的知识经济,知识产权(IPR’s)资产抵减津贴(WDA)被提议延长至2025年。

在期限结束前,WDA计划将涵盖符合知识产权要求的所有资本支出。新加坡上市房地产投资信托基金(S-REITs)的特定所得税减免将延长至2025年底。对于房地产投资信托基金交易所交易基金(REITs ETFs),现行税制将延长至2025年。而对于新加坡上市房地产投资信托基金(S-REITs)和个人获得的房地产投资信托基金交易所交易基金(REITs ETFs)的分红和现有的日落条款将被取消。

此外,指定单位信托(DUT)计划将于2019年3月31日之后失效。但是,单位信托形式的基金可以申请其他基金的税收优惠。如果指定单位信托(DUT)在截止日期之前满足所有的条件,经批准的指定单位信托(DUT)在截止日期结束后可以继续获得指定单位信托(DUT)的税收延期福利。此外,批准单位信托(AUT)将于2019年2月18日失效。在2024年之前,现有批准单位信托(AUT)的税收优惠仍将持续5年,使信托公司有时间过渡到另一种税收激励计划。

对总部位于新加坡的基金管理公司(“合格基金”)管理的基金,其税收优惠将延长至2024年年底,并且略有调整。从2020年起,基本基金不得拥有新加坡人持有100%已发行证券价值,这一条件将被取消。

增强型基金计划将加强至:

•包括共同投资、非特殊目的实体(SPVs)和两级以上的特殊目的实体(SPVs);
•允许债务和信贷基金“承诺资本特许权”;
•包括管理的账户。

此外,将扩大指定投资(DIs)的名单。不过,首先将取消对交易对手和货币的限制。将增加如信贷和预付款设施等投资,以及具有商业等价的伊斯兰金融产品。单位信托公司完全投资于指定投资(DIs)的条件将被取消。

ITA第12(6)条所列范围内的收入,将以收入形式包括在特定收入(SI)清单内,以扩大特定收入(SI)清单的范围。符合资格的非居民基金,在投资新加坡上市房地产投资信托基金(S-REITs)和取得收益时,可享受适用于非居民的10%的优惠税率。

商品及服务税(GST)的变化

合格基金的GST宽免期将延长至2024年年底。有关这一变化的更多信息将于2019年5月前公示。针对国际旅客的商品及服务税(GST)的减免将采用新的规则。如果是在新加坡境外停留48小时或更长时间,商品及服务税减免将降至600新元。如果在新加坡境外停留时间少于48小时,商品及服务税减免为150新元。从2019年4月1日起,酒类免税总额度为1升,下调至2升。

对S-REITs和新加坡上市的注册商业信托(RBTs)的商品及服务税减免将延长至2025年底。包含基础设施业务、船舶租赁和飞机租赁领域的上市公司。其他减免商品及服务税的条件保持不变。

业务支持制度

2019年预算将结合现有中小企业融资计划和企业融资计划 (EFS),以便提供更全面的可用资金。中小企业营运资金贷款计划 (WCL)将延长至2021年3月31日。根据营运资金贷款计划(WCL),政府为银行贷款承担高达70%的风险,而为目前注册不到5年的企业承担50%的风险。另有1亿新元拨给中小企业共同投资基金III,继续支持企业扩大规模和国际化。

根据自动化支持计划(ASP),100%的投资津贴将延长两年,直到2021年3月31日。津贴包括由新加坡企业核定的资本项目支出、税后净金额。批准的资本支出上限为每个项目1000万新元。与此同时,企业发展补助金(EDG)的资助将延长至2023年3月31日,中小企业在采用数字技术方面可申请高达70%的特定费用。

生产力解决方案资助计划(PSG)为中小型企业提供采用网络安全和人工智能方面的数字解决方案的资金。此外,创新计划的试验阶段将与2019年预算一起实施。初创企业可以利用专家库来获取创新技术和商业化技术。

Paul Dwyer表示:“新加坡政府推动中小企业采用数字技术,并向电子商务领域扩张,有很多的好处。 首先,能够帮助新加坡当地企业向新领域扩张;还对发展数字经济产生积极影响。从2020年1月1日起,数字经济将成为征收商品和服务税(GST)的主要行业。”

其他变化

非常住居民(NOR)计划将于2021年初失效。

已授予的NOR将在失效前得到进一步支持。《财产税(旅游项目)令》将于2019年2月18日后失效。柴油税将从每升0.10新元上调至0.20新元。为减轻影响,政府将推出为期三年的柴油车辆(包括商用车辆)道路退税,以取代现行的道路退税。退税将从2019年8月1日起生效,至2020年7月31日,税率为100%,从2020年8月1日起调整为75%,从2021年8月1日起调整为50%,直到2022年7月。

此外,将收紧服务业的外国工人配额。从2020年1月起,服务业的外籍工人只能占总劳动力的38%,而从2021年1月起,这一比例仅为35%。到2020年1月,持S Pass的工人比例将降至13%,2021年1月起将降至10%。

展望未来

尽管2019年的预算着眼于即将到来的选举,但仍然能解决新加坡目前面临的一些主要问题——快速老龄化社会以及涉及邻国安全等问题;中小企业、初创企业和科技公司的融资。新加坡2019年预算旨在提升新加坡经济的规模、能力建设,并为新加坡人争取更多机会。


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