外国公司应如何申报马来西亚企业所得税？

October 22, 2026 Posted by Chinese Desk Reading Time: < 1 minute

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在马来西亚经营的外资公司，通常需要向马来西亚内陆税收局（HASiL）提交年度企业所得税（CIT）申报表。公司须通过e-C表格以电子方式申报，截止时间一般为公司会计期间结束后七个月内。

哪些公司需要在马来西亚申报企业所得税？

在马来西亚注册成立的公司，无论股东是马来西亚人还是外国人，都须遵守马来西亚企业所得税申报要求。因此，通过马来西亚子公司开展业务的外国投资者，必须确保该子公司自行提交年度企业所得税申报表。

在马来西亚注册运营的境外注册公司，也可能负有马来西亚企业所得税申报义务。其税务情况取决于其在马来西亚开展的活动以及受马来西亚税收管辖的收入。

即使公司没有应税利润，申报义务仍可能继续存在。即便账目显示亏损，公司也必须提交申报表。休眠公司通常也须每年提交e-C表格，但在休眠期间无需提交CP204应纳税额估算。

公司通常有从其会计期间结束起七个月的时间提交e-C表格。应缴税款余额也须在提交申报表的最后期限前缴清。

例如，会计期间于12月31日结束的公司，通常须在次年7月31日前提交申报表。财政年度结束日不同的公司，则从该会计期间结束之日起计算申报截止日期。

企业所得税申报表不应与马来西亚的预估税制度混为一谈。现有公司通常须在不迟于基期开始前30天，通过e-CP204提交应纳税额估算，随后分期缴纳税款。首个基期至少为六个月的新设运营公司，通常在开始运营后三个月内提交初始估算。

准备企业所得税申报表，从公司的财务账目入手，但会计利润并不一定等于计算马来西亚企业所得税所依据的金额。

公司通常从会计结果出发，按马来西亚税法进行必要调整。账目中记录的支出，如不允许扣除，可能需要加回；而符合条件的扣除、可用税务亏损、豁免及激励措施，则可能影响应税收入。

会计折旧在马来西亚所得税中通常不可扣除。相反，某些资产符合条件的支出可产生资本减免，在计算应税收入时予以申报。

跨境交易和关联方交易也须在税务计算中正确反映。与境外集团公司的管理费、特许权使用费、利息、服务及其他交易，可能影响应税收入，并涉及预扣税或转让定价问题。

公司必须将最终纳税义务与根据CP204估算已缴纳的分期税款进行比对。

如果最终纳税义务超过已缴金额，未结余额通常须在提交e-C表格的截止日期前结清。

公司通过马来西亚MyTax系统，以电子方式使用e-C表格提交年度所得税申报表。

所申报信息应与公司财务报表及配套税务计算保持一致。公司可委任税务代理人代为准备和提交e-C表格。

公司应保存财务报表、税务计算、会计记录、发票、收据及其他文件，以支持申报表中所报告的收入、支出、扣除和减免。相关记录和账簿通常须保留七年。

在马来西亚转让定价文档要求适用的情况下，外资公司还可能须提供支持其关联方交易的文件。

此外，根据《所得税法》第82B条，马来西亚要求通过马来西亚所得税报告系统（MITRS）以电子方式提交指定的税务信息和文件。该要求自2025课税年度起适用于公司。提交须在相关税务申报表提交后进行，并于申报表提交截止日期后30天内完成。

MITRS与e-C表格相互独立。指定文件须通过MyTax门户网站以电子方式上传，并提供马来语或英语版本；其他语言的文件须翻译。

错过企业所得税申报截止日期，可能使公司面临罚款及HASiL的进一步行动。如果申报表少报应税收入或应纳税额，公司也可能面临相应后果。

公司若在提交后发现错误，应通过适用的HASiL程序予以更正，而不应将错误延续至下一年度。根据错误的类型和发生时间，可能需提交修订申报表，或向HASiL提交书面申请。

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